연말정산 총급여 과세 면제 근로소득 범위 종류 항목 알아보기 (Feat 4대보험 공제구조)

연말정산 총급여 과세 면제 근로소득 범위 종류 항목 알아보기 (Feat 4대보험 공제구조)

1년에 한 번 하는 연말정산 어떻게 준비하고 계신가요? 연말정산은 사실 많이 간소화되어서 홈택스의 연말정산간소화에서 데이터를 다운로드하여 회사에 제출하면 간단하게 해결되죠? 하지만 연말정산의 대표적인 개념과 절차를 조금만 공부해서 알게 된다면, 연말정산에 관하여 동료들이나 가족들이 물어올 때 자신 있게 설명해 줄 수 있게 되고, 내가 내는 근로소득세가 어떻게 최종적으로 결정되는지 눈에 들어오게 됩니다. 오늘은 연말정산의 여러 가지 공제항목 중에 가장 대표적인 인적공제을 알아볼 텐데요. 공제를 받기 위한 부양가족 기준과 부양가족 등록방법까지 알기 쉽게 살펴보겠습니다.

부양가족 기본공제 가산세

연말정산 시 실수로 부양가족 기본공제를 적용받거나 의도적으로 과다공제를 받을 경우 가산세를 부담해야 합니다. 각각의 경우에 가산세 산출식은 다음과 같다.

일반 과소신고는 탈세의 목적 없이 단순 착오에 의해 발생한 건을 의미하며, 부정 과소신고는 고의적으로 탈세를 하기 위해 거짓 신고를 한 건을 의미합니다. 일반과 부정 과소신고 중 어떤 것으로 처리될지는 담당 세무공무원의 조사 사실에 따라 달라지므로, 애초에 신고할 때 기준을 공정하게 확인하여 신고하는 것이 좋습니다.

만약 과다공제 사실이 관청으로부터 적발되지 않은 상태에서, 신고자 스스로가 과다공제 사실을 인지하였다면 수정신고를 하고 경과일 수에 따라 가산세를 납부하면 됩니다.

부양가족 공제요건 소득요건, 나이요건, 동거요건

소득요건 본인을 제외된 공통적으로 연 소득 합계 100만 원 이하 세금 면제 소득, 분리과세 소득은 제외. 예외적으로 부양가족이 다른 소득액이 없고 근로소득 총급여액이 500만 원 이하인 경우 요건에 완수 나이요건 배우자와 기초생활 수급자는 나이제한 없음. 이모, 며느리, 사위, 조카 등은 인적공제 대상자가 아닙니다. 형제자매에는 배우자의 형제자매도 가능위탁아동은 해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 만 18세 미만의 위탁아동이어야 하며,보호기간이 연장된 만 스므살 이하의 위탁아동도 포함 동거요건 원칙상 동거가족이 기본공제 대상자가 되는데 하지만 예외사항이 많습니다.

연말정산 신용카드 공제 계산 전 이해해야 할 기본 상식

연말정산 신용카드 소득 공제를 받으려면 카드 사용액이 전체 급여의 25% 이상이어야 합니다. 연봉이 4000만원이고 카드 사용액이 1000만원(4000만원times;25%) 미만이면 연말정산 신용카드 소득 공제를 전혀 받을 수 없습니다. 연말정산 신용카드 소득공제 대상 금액은 소득의 25% 이상에 한해 인정됩니다. 예를 들어, 총 급여가 5천만 원인 근로자가 1년에 1천 5백만 원을 신용카드로 쓴다면 어떻게 될까요? 소득공제는 5000만원의 25%인 1250만원을 제외하면 250만원만 연말정산 신용카드 소득 공제 대상입니다.

결제수단신용카드, 직불카드, 현금영수증에 따라 소득공제율이 상이하게 적용됩니다.

실비변상적 급여의 비과세

실비변상적 급여의 비과세는 개별적으로 월 20만원 한도입니다. 일직료 숙직료 여비 자기차량 운전 보조금 업무에 사용한 본인 차량유지비 등 일직료 숙직료 연구보조비 연구활동비 중소 벤처기업 연구원일 경우 해당 국가 및 지자체가 지급하는 보육교사 처우개선비 사립유치원 수석교사 교사의 인건비 전공의 수련보조수당 취재수당 벽지근무수당 지방이전지원금 공무원이 공무수행과 관련하여 수령한 상금 및 부상 중 연 240만원 이내의 금액 참고해서 많이 하는 질문으로 통신비의 세금 면제 여부인데 업무용도로 사용된 통신비등의 보조금은 세금 면제 항목이 아닙니다.

세금 면제 근로소득의 범위 항목

이제 정말 중요한 세금 면제 근로소득의 범위와 항목입니다. 다만 세금 면제 근로소득은 세금 면제 범위가 있습니다. 왜냐하면 이런 범위를 지정해 주지 않는다면 탈세가 쉬워지기 때문입니다. 예를들어 식대가 비과세인데 급여를 모요리 이런 식대 항목으로 넣어버린다면 결국 그건 탈세가 되기 때문입니다.

세금 면제 항목으로는 크게 성질상 4가지로 분류가 됩니다.

부양가족 등록방법신규추가 및 변경

새롭게 부양가족을 등록하거나 변경하려면 부양가족자료제공자의 자료제공유되던 신청이 필요합니다. 아래와 같은 여러가지 경우와 방법이 있습니다. 여러가지 경우가 있어, 좀 복잡해 보이는데요, 인터넷을 활용하는 성인은 큰 어려움이 없지만, 연세 많으신 부모님들은 자식들이 챙겨 드려야 할 것 같습니다. 어버이의 인증서가 없는 경우에는 온라인 신청이나 팩스 신청이 그나마 간편해 보입니다. 아래의 방법은 모바일 홈택스로도 가능하니 참조 바랍니다.

자주 묻는 질문