종합소득세 신고에 있어 주택임대소득 간주임대료, 국세청 홈택스를 사용해 손쉽게 계산하는 방법

종합소득세 신고에 있어 주택임대소득 간주임대료, 국세청 홈택스를 사용해서 손쉽게 계산하는 방법

이번 포스팅에서는, 부부합산 소유 주택수가 3주택 이상이고비소형 주택 3채 이상 소유, 해당 각 비소형주택의 보증금 아니면 전세금 합계가 3억 원을 초과하여 간주임대료에 대해서도 과세되는 경우, 간주임대료를 계산하는 방법에 관하여 살펴보고자 합니다. 이하에서는, 간주임대료의 의미와 계산 방식에 관하여 살펴본 후, 국세청 홈택스를 이용하여 간주임대료를 손쉽게 계산하는 방법에 관하여 살펴보고자 합니다. 간주임대료란, 임대인이 월세 이외에 전세 아니면 월세 보증금으로부터 버는 수익을 의미합니다.

좀 더 쉽게 설명하면, 임대인이 임차인으로부터 지급받은 전세금이나 월세 보증금에 대하여, 은행에 정기예금을 들게 되면, 이자 수익이 발생할 수 있겠죠? 간주임대료는 위 이자 수익 상당액과 같이, 전세금 아니면 월세 보증금들을 통해 발생할 수 있는 수익에 대해, 세법에 의거하여 임대료 수익으로 간주하여 세금을 부과하는 것입니다.

국세청 홈택스를 이용하여 간주임대료 계산하기

사례를 통해, 간주임대료를 계산해보겠습니다. 0 A와 B는 부부이며, 다음과 같이 주택을 소유하고 있습니다. 0 주택임대소득 과세와 관련하여, 부부 합산 소유주택수를 기준으로 하므로, A와 B는 3주택 이상인 경우에 해당하여 모든 월세 임대수입뿐만 아니라 보증금 아니면 전세금의 간주임대료에 대해서도 과세됩니다. 0 다만, 주택임대소득에 관하여 과세를 할 때에는 인별로 과세하기 때문에, A, B 주택임대소득을 따로 계산해야 합니다과세범위 판단에 있어 부부 합산 주택 수와 구분하셔야 합니다.

0 따라서 A의 경우, 1, 2, 3, 4 주택이 간주임대료 대상이 됩니다. 그러면 이제, A의 간주임대료는 얼마인지, 국세청 홈택스를 통해 계산해 보겠습니다.

주택임대소득 세액 공제 및 감면

주택임대소득을 얻고 있는 경우, 여러 세액 공제 및 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 세액 공제 및 감면 혜택을 받으려면, 해당 요건을 충족해야 하며, 종합소득세 신고 시 신청해야 합니다. 주택임대소득 세액 공제 및 감면 혜택으로는 다음과 같은 것들이 있습니다. 장기임대주택을 임대하고 있는 경우, 일정 금액을 세금공제 받을 수 있습니다. 장기임대주택이란 10년 이상 임대하는 주택을 말합니다.

장기임대주택 세액공제액은 다음과 같이 산출합니다. 장기임대주택 세액공제액 임대주택의 취득가액 80의 감가상각비 times 10

장기임대주택 세액공제액은 최대 4억 원까지 공제받을 수 있습니다. 수도권 및 광역시에 있는 면적 85㎡ 이하의 소형주택을 임대하고 있는 경우, 일정 금액을 세금공제 받을 수 있습니다.

종합소득세 계산방법

종합소득세 계산은 아래와 같습니다. 연말정산과 같은 개념으로 종합소득금액에서 소득공제를 차감하고 과세표준을 구하여 세율을 구하면 산출세액이 구해집니다. 산출세액에서 세금공제 아니면 감면을 계산하면 종합소득세 금액이 산출됩니다. 세율은 아래와 같습니다. 예를 들어 과세표준이 4,000만원이라하면 종합소득세율은 15이고 다른 세액공제가 없습니다.면 4,000만원 15 1,080,000원 4,920,000원입니다.

여기에서 추가로 영세하거나 갓 사업을 시작한 경우 마음대로 경비율을 계산해주는데 아래의 붙임파일을 참고하시면 됩니다.

종합소득세 셀프 신고방법

종합소득세 셀프 신고방법은 아래의 홈택스로 먼저 접속하여 로그인합니다. 그 후, 연말정산지급명세서 지급명세서 등 제출내역을 클릭해줍니다. 그러고 2022년도 귀속의 지급명세서를 확인하여 내 소득을 파악해둡니다. 여기에서 참고사항은 기타소득 중에서도 위의 확정신고 대상이 아닌 소득은 굳이 잡히지 않으니 참고바랍니다. 소득을 확인하고 다시 메인화면으로 돌아가 종합소득세를 선택해줍니다. 그 후, 종합소득세 신고하기 버튼은 눌러줍니다.

팝업이 바로 뜨면 별 내용이 없습니다.면 바로 예신고하기를 무언가를 추가해야하면 아니오신고도움 열람하기를 선택하면 됩니다. 팝업을 그냥 끄고 정기신고로 가셔도 됩니다.

이상과 같이, 주택임대소득에 있어 간주임대료 산정 방법 및 홈택스 세금모의계산을 이용한 방법 등에 관하여 살펴보았습니다. 어렵고 힘든 간주임대료 계산, 국세청 홈택스 계산기를 통해 손쉽게 해결하시길 바랍니다. 기타, 주택임대사업자 임대소득 분리과세 신고 방법에 관하여 궁금하시다면, 아래 글을 꼭 확인해 주시기 바랍니다. 그리고 주택임대소득 연관 건강보험료 부과기준에 관하여 궁금하시다면, 아래 글을 꼭 확인해주시기 바랍니다.

자주 묻는 질문