연말정산 쉽게 이해하기 ③ 결정세액 구하기

연말정산 쉽게 이해하기 ③ 결정세액 구하기

연말정산 소득공제와 세액공제의 틀린점에 관해 알려드리려고 합니다. 일반적으로 세금을 절감해 주는 방법에 소득공제와 세액공제가 있습니다. 소득공제란 오랜동안 해온 방식으로, 소득금액을 줄여줌으로써 세금을 절감해 주는 방식입니다. 소득에서 일정 금액을 빼주는 방식입니다. 단, 소득공제는 공제받는 금액에 개인별 한계세율을 곱하기 때문에 고소득자들이 더 많은 공제를 받을 수 있습니다. 세액공제는 산출세액과세표준기본세율에서 세금 자체를 절감해 주는 방식입니다.

즉, 세액에서 일정금액을 빼주는 방식입니다. 세액공제는 소득금액과 상관없고 개인별 한계세율을 적용하지 않기 때문에 누구나 동일한 금액만큼 공제를 받을 수 있습니다.

연말정산의 이해 연말 정산 흐름도 소득공제

소득공제를 통해 부과되는 세금이 정해진다면 어떤 영역들이 소득공제가 되는지 아는 것이 중요하겠지요? 소득공제는 다음과 같은 몇 단계 과정을 거칩니다. 가. 먼저 연간근로소득에서 세금 미과세 소득은 빼줍니다. 왜냐하면 세금 미과세 소득은 말 그대로 세금 부과를 하지 않는 소득이기 때문입니다. 세금 미과세 소득의 종류는 그림확인 이렇게 세금 미과세 소득을 제외한 나머지를 총 급여액이라고 합니다.

나. 다음 단계는 총급여에서 근로소득공제를 해 줍니다. 근로소득공제는 총급여액에 따라 금액 비율이 산출됩니다. 다. 총 금여액에서 근로소득공제를 해 주었다면 근로소득금액이 정해집니다. 근로소득요금에서 기본공제, 추가공제, 소득공제를 통해 내야 할 세금을 줄일 수 있습니다. 근로소득요금에서 각각의 공제를 해 주었다면 과세표준이 정해지게 됩니다.

ISA 만기 자금 연금계좌로 이체할 때 추가 세액공제

ISA 만기 자금을 연금계좌로 이체하면 추가 세액공제가 가능합니다. 근본적으로 연금저축과 IRP에는 한 해, 1,800만 원까지 저축할 수 있지만, 이와 별도로 ISA 만기 금액의무 가입 경과 후 해지 금액 포함을 추가로 납입할 수 있습니다. 이렇게 ISA 만기 금액을 IRP와 연금저축으로 이체하면 이체한 금액의 10%(한도 300만 원)를 추가로 세액공제받을 수 있습니다. 세액공제율은 가입자 소득에 따라 다릅니다.

가입자의 종합수입이 4,500만 원근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만 원 이하면 16.5, 이보다. 수입이 많으면 13.2의 세액공제율이 적용됩니다.

연말정산의 이해 소득공제와 세액공제

위에서 언급한 바와 같이 연말정산은 크게 소득공제와 세액 공제를 통해 실제 납부해야 할 세금이 정해집니다. 소득공제는 쉽게 이야기해 소득에 관해 세금을 공제해 것을 말합니다. 세액 공제는 내가 납부해야 세금에서 다시 공제해 주는 것을 말합니다. A 씨가 원천징수로 240만원을 미리 납부했는데, 연말 정산을소득공제, 세액감면 통해 142만원의 세금이 확정되었다면 98만원은 다시 돌려받게 됩니다.

이렇게 내가 미리 낸 세금에서 소득공제와 세액공제를 계산하는 것을 연말정산이라고 합니다. 소득공제: ”소득을 발생시키기 위한 비용이 들어갔다고 인정하여, 세금 부과 대상이 되는 소득을 줄여주는 것”을 말합니다. 가령 연봉 5,000만원인 A씨는 근본적으로 5,000만원에 대한 세금을 내야 합니다.

세액감면 혜택을 전부 받는 방법

연금저축에만 저축해서는 세액감면 혜택을 전부 못 받을 수도 있다고 합니다. 세액공제를 효과를 높이려면 연금저축에는 600만 원까지만 저축하고 나머지 금액은 IRP에 적립하는 것이 좋다고 합니다. 예를 들면, 한 해 900만 원을 여금계좌에 저축하려고 하는데 연금저축에 900만 원을 모두 저축하면 600만 원만 세액공제를 받습니다. 연금저축에 800만 원을 저축하고 IRP에 100만 원을 저축하면 700만 원, 연금저축에 700만 원과 IRP에 200만 원을 저축하면 800만 원을 세액공제받을 수 있습니다.

비슷하게 계산하면 IRP에 적어도 300만 원 이상 저축해야 900만 원을 세액감면 받을 수 있다는 것을 알 수 있습니다.

연말정산 세액계산방법

이미 연말정산을 여러 번 해보셨거나 일반적인 지식이 있는 분들이라면 위 내용만 보시고도 바로 이해하셨겠지만 아닌 분들도 계실 겁니다. 연말정산 세액계산과정에서 소득공제와 세액공제가 어떠한 방안으로 산출되고 활용되는지 더 철저히 알아보려고 합니다. 처음 하는 분들이라면 조금 어려울 수는 있지만 한번만 파악하고 나면 쉽습니다. 차근차근히 알아보겠습니다. 1.총급여액 총급여액 매년 근로소득 비과세소득

총급여액은 세금을 부과하지 않는 식대 등의 비과세소득을 뺀 금액을 말합니다.

즉, 연봉에서 비과세소득을 뺀 금액인 것이지요. 2.근로소득금액 근로소득금액 총급여액 근로소득공제 근로소득공제는 쉽게 생각하면 월급쟁이 직장인이 기본적으로 받을 수 있는 공제입니다. 근로소득공제금액은 아래의 표처럼 총급여액 구간에 따라 공제 비율이 차등 적용됩니다. 공제한도는 2,000만원입니다.

자주 묻는 질문